財政預算案2023|薪俸稅寬減上限6千元 物業印花稅稅階下調 即睇計法以及慳幾多
財政司司長陳茂波今日發表 2023/24 年度《財政預算案》,除了續派電子消費券之外,打工仔跟「上車一族」都有喜訊:預算案提到,2022/23 課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅,將會 100% 寬減,上限為 6,000 元;另外為了協助市民置業,政府會調整從價印花稅(第二標準稅率)的稅階,即日生效,預計措施令 3.7 萬名買家受惠。到底月入幾錢唔需要交薪俸稅,買樓印花稅將會慳幾多,下文會詳細講解。
【薪俸稅寬減】
課税年度是指每年的 4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日。而根據目前法例,薪俸稅的個人基本免稅額是 132,000 元,意味著月入 11,000 元以上的人士,就要繳交薪俸稅;而基本免稅額以上的收入,就會被納入「應課稅入息總額」,例如你如果年收入 152,000 元,你的「應課稅入息總額」就會是 20,000 元。
目前稅務局的薪俸稅稅階表如下:
可以見到,首 5 萬元應課稅入息總額會被徵收 2% 稅率,即 1,000 元;其次的 5 萬元會徵收 6% 稅率,即 3,000 元。兩者合併而言,相等於首 10 萬元應課稅入息總額會被徵收 4,000 元薪俸稅。及後,再下 5 萬元的收入,會被徵收 10% 稅率,即 5,000 元。
由於預算案提到,2022/23 課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅,將會 100% 寬減,上限為 6,000 元。經過計算後,在不考慮其他免稅額的情況下,應課稅入息總額 12 萬元或以下,即年收入 25.2 萬元(月入 21,000 元)或以下的人士,在 22/23 年度將獲完全寬免薪俸稅。
而在一般情況下,不同人士的薪俸稅免稅額會比上述更高,例如要供養子女、父母、以至強積金供款,都可以提高人士的薪俸稅免稅額。
值得一提的是,今次的薪俸稅和個人入息課稅的寬減上限,較之前有所減少。在 18/19、19/20 年度,寬減上限為 2 萬元;在 20/21、21/22 年度,寬減上限為 1 萬元。
【調低從價印花稅(第二標準稅率)稅階】
陳茂波說,去年購置住宅物業人士當中,超過 9 成屬首次置業,而自 2010 年起,買賣或轉讓住宅及非住宅物業須繳付的從價印花稅(第二標準稅率)的稅階都未有調整。
為了減輕一般家庭首次置業的負擔,特別是中小單位,今次預算案提出調整印花稅(第二標準稅率)稅階,即日上午 11 時起生效。
政府已經在今日的《憲報》提供了稅階調整的詳情。《Yahoo 新聞》整理如下:
以下是一些稅階調整後的受惠例子。可以見到,單位成交價 5,000,000 元以下,節省稅額的幅度可達到 2 成半以上。
中產人士石先生對退稅上限下調至6000元的安排感到不滿,認為今次財政預算案再次向中產開刀,「話就話有消費券,基層就實收幾千蚊,但我哋就同啲稅抵銷咗」。他指自己僅有基本免稅額,即使退稅6000元,預計稅款亦屆五位數,「仲未計供樓嘅錢」,批評陳茂波「都係搞啲嘢嚟應酬下大家,就揀著我哋嚟搞」。
浸會大學工商管理學院會計、經濟及金融學系副教授麥萃才指,「喺香港生活、香港賺錢,交稅係好正常,而且香港稅率已經係全球最低嘅地方之一嚟」,過去政府作退稅舉動,亦只是因經濟下滑而出現的逆周期措施,「如果逆周期措施喺經濟復常之下,係應該要撤銷」。
麥續指,現時政府並無完全撤銷退稅措施,而是保留6000元退稅額,亦是反映經濟反彈的措施,加上18歲以上人士可獲5000元消費券,「所以我哋唔可以單一去考慮,而係一個整體嘅package」。但麥並不支持派發消費券,因今年經濟增長預計為3.5%或以上,「喺經濟增長情況之下,再做一啲加大嘅財政措施,又係咪合適呢?」在財政儲備角度而言,「會唔會減低咗面對潛在經濟波動嘅能力呢?」
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