德勤料港本年度財赤達1316億 冀明年預算案 企業總部利得稅減半

德勤料港本年度財赤達1316億 冀明年預算案 企業總部利得稅減半

財政司司長陳茂波早前預告,2023/24年度的財政赤字將高於今年2月宣讀《財政預算案》時的估算數字。德勤估計,赤字或高達1316億元,較2022/23年度多近百億元,而財政儲備將於明年3月底降至7032億元,較今年3月底的8348億元減少15.8%。

財政儲備恐剩7032億

立法會文件顯示,財政司司長將於明年2月28日發表2024/25年度《財政預算案》,立法會將在明年4月24日及25日恢復二讀辯論,預料5月8日表決。

德勤對明年發表的《財政預算案》有3個期望,並提出10個初步建議,包括為吸引跨國企業來港設總部及鼓勵國際貿易公司來港展開環球商貿活動,應把相應稅率減半,以及對基金和單一家族辦公室的債權投資所得利息收入豁免利得稅等。

今年2月《財政預算案》估計本財政年度赤字約544億元,陳茂波上周坦言經濟復甦速度較預期慢,賣地收益及印花稅收入亦少,料年度財赤或逾1000億元。德勤中國稅務合夥人尹佩儀指出,政府日前公布,截至9月底止,本財政年度首6個月財赤達1777億元(已計入發行綠色債券所得466億元),較上年度同期2529.81億元赤字有改善,反映政府努力減少支出。

尹佩儀續稱,估計下半年度利得稅及薪俸稅略有增長,印花稅則難以預測,因交投較低,但相信股樓印花稅「減辣」有機會帶動成交,整體印花稅收入減少機會不大;賣地收入呈跌勢,年度賣地表15幅用地僅兩幅成交,連同港鐵及市建局有5幅要收回,與陳茂波的預測有差距,後續賣地收入由銀碼較大的赤柱及金鐘地皮主導。整體而言,在政府支出降低後,料財赤仍有逾1300億元,實際要視乎賣地結果,惟相信經濟仍穩健,政府繼續救企業,有信心經濟會復甦。

德勤期望政府全面檢討稅務優惠及寬減措施,德勤中國稅務合夥人戚維之表示,就此有3項建議,包括引入新稅務優惠措施以推廣香港成為區域商業樞紐,把在本地設立並具有經濟實質的地區總部稅率減半至8.25%,與發展「總部經濟」相呼應,以及同樣調低在港設立並具有經濟實質的環球貿易公司稅率一半至8.25%,為國際貿易公司駐港提供誘因;完善知識產權相關稅制,放寬相關成本及研發開支的扣除限制;根據全球稅務環境調整現有稅務優惠政策。

倡債權投資收利息免稅

德勤中國稅務合夥人潘宗杰提出,要鞏固香港作為國際金融中心和資產管理中心的地位,建議債券基金及單一家族辦公室豁免徵稅制度下的「5%附帶收入」門檻,即就屬於合資格資產的債權投資獲得的利息收入提供香港利得稅豁免;建議「單一投資者基金」結構的養老基金和捐贈基金有資格獲得統一基金豁免制度下的稅務豁免;資本投資者入境計劃(CIES)可考慮涵蓋申請人以全資擁有私人公司實體名義持有的投資。

對於進一步減稅會否令政府財赤上升,尹佩儀認為,財政收入由整體經濟環境主導,除稅率外也視乎企業生意,政府有推出多項措施刺激經濟,而減稅可協助推動公司增加投資,有利引進大企業及吸納移民等,令經濟更蓬勃,「做大個餅」壯大規模,故減稅可利好長遠經濟。至於調低股票及部分物業印花稅對稅收的影響,尹佩儀相信,稅率以外,交投量亦重要,預計股樓印花稅「減辣」後,整體印花稅收入仍可按年持平。