【財圈識真假】運用AI庖丁解「報」

·3 分鐘文章
運用AI庖丁解「報」

各位「巴打」,本港上市公司業績高峰期剛剛結束,不論2020年度業績有否受到新冠疫情影響,接下來都要準備向股東刊發年報。「高仁指點」話你知,港交所(00388)已開始與其他公司合作運用人工智能(AI)審閱年報,相信各家公司將可以嘗到庖丁解「報」的感覺。

AI的發展之所以備受矚目,原因是AI會遵循科技發展的加速理論,也可能會有自我改造創新的能力,令人擔心有朝一日,AI進步的速度或會超越人類。美國人工智能國家安全委員會早前的報告指出,中國在AI領域投入了大量資源和人力,試圖在10年內超越美國成為AI領域領導者。勁呢!

北京庖丁科技是內地領先的專注於金融語義理解的人工智慧公司,致力把深度學習(deep learning)、自然語言處理(natural language processing)、富格式文檔(richly formatted documents)解析等技術,與金融各垂直領域專業知識進行深度融合。

港交所自2018年底開始與庖丁科技合作,去年首次引入機器學習(machine learning)、模式識別(pattern recognition)及自然語言處理等AI技術,協助審閱上市公司財政年結日截至2019年1月1日至12月31日的年報,以及其遵守《上市規則》有關年報內容審閱程序規定的情況。

港交所開發的AI模型共檢查了2019年年報中超過30萬項披露紀錄,涉及涵蓋披露規則逾140條。審查結果顯示,上市公司的合規比率非常高,佔披露紀錄逾99%,對整體審閱結果感到滿意。

不過,有6大常見遺漏披露資料,主要涉及退休金計劃、5大客戶及供應商、附屬公司詳情、資本與負債比率、獲最高薪酬的5名人士詳情,以及可供分派儲備。

倡披露疫情影響及應對措施

港交所亦利用模型審閱了13個特定範疇,其中包括3個新增範疇,主要是基於按往年審閱報告的結果和觀察所得及最新的市場趨勢而制定。根據是次審閱,港交所對上市公司刊發年報作出3大建議:

首先,在「管理層討論及分析」一節,上市公司應披露新冠疫情對其營運的影響,量化評估疫情對其造成的財務或營運影響,測算流動資金狀況和營運資金是否充足,以及為應對疫情影響而採取的措施。

其次,當被核數師發出非無保留意見的財務報告,上市公司應持續檢視其流動資金狀況與資金需要,制定並實施行動計劃,及時解決有關需要。根據AI模型,2019年有133家上市公司被核數師發出非無保留意見,當中68家為首次被發出非無保留意見,65家是被重複發出非無保留意見的發行人。

第三,港交所就持續關連交易指出,獨立非執行董事的其中一個重要角色是在上市公司的事務、業務營運與交易方面提供制衡,尤其是監察持續關連交易方面,上市公司應制定適當的內部監控及機制監察,並協助獨立非執行董事監督,其獨立非執行董事亦應審視這些內部監控程序是否適當。

總括而言,上市公司只要依循上述指引編制2020年報,相信可進一步提高年度披露水平和對股東的透明度,即使港交所運用AI庖丁解「報」也不怕。

本欄逢周一刊出