【薪俸稅2021】一文看清稅率、免稅額、稅務寬減、扣稅項目 附薪俸稅計算機連結

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【薪俸稅2021】一文看清稅率、免稅額、稅務寬減、扣稅項目 附薪俸稅計算機連結

一年容易又交稅,交稅不單令荷包陣痛,填報稅表更先讓人頭暈眼花!以下將簡介計算稅項、稅率、個人免稅額、交稅方法等問題,職場新鮮人、自僱、收入不穩定,以及擁有多重收人的人士特別要看清楚!

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薪俸稅稅率及個人入息課稅稅率

根據《稅務條例》,港府徵收的直接稅有薪俸稅、利得稅及物業稅,一般打工仔也是繳交薪俸稅;而自僱人士、經營業務的東主及出租物業的業主則可選擇以個人入息課稅方式評稅,視乎個人收入計算,入息課稅或有機會幫助慳稅。

薪俸稅的入息按照2020/2021課稅年度(2020年4月1日至2021年3月31日)的收入作基礎,再比較「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」下計算出的稅款,最後稅額以較低者為準。以月入中位數年薪$228,000計算,扣除個人免稅額後,累進稅率及標準稅率下的稅額分別為及$3,760及$14,400,最終應以$3,760為準。

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個人免稅額、稅務寬減、扣稅項目

根據最新的《財政預算案》,政府於2020/2021課稅年度繼續提供100%薪俸稅和個人入息課稅寬減,但上限由2萬元減至1萬元,以上述年薪$228,000、稅額為$3,760作例子,扣減寬減金額後將不用交稅。

除了基本免稅額外,供養祖父母、父母、子女均可享有免稅額,已婚人士可選擇分開評稅或合併報稅,選擇合併報稅的話,免稅額會由「基本免稅額」改為以「已婚人士免稅額」計算,視乎夫婦分開報稅能否用盡「基本免稅額」,合併報稅不一定能慳稅。

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除了免稅額及稅務寬減外,個人進修開支、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、自願醫保、合資格延期年金等支出均可申請扣稅。扣除居所貸款利息的年期已由15個課稅年度延長至20個課稅年度,由於《稅務條例》不要求市民於連續的年度扣除居所貸款利息,因此業主們可以因應換樓、加按或其他財務安排,選擇使用扣稅款額的時間,善用$100,000的扣稅上限。申請扣稅的證明文件無須與報稅表一同遞交,但須保留6年以便稅務局查閱。

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交稅方法

市民可使用以下電話、互聯網方法交稅,或到提供繳費服務的滙豐銀行、恒生銀行或銀通ATM付款。另外,申請稅務局的電子儲稅券計劃,以儲蓄方式交稅。

電子付款注意事項

在使用電話、互聯網(包括電子支票支付網站)或銀行自動櫃員機付款時,請輸入以下帳單或帳戶號碼:

  • 繳稅單上供「電子付款專用的收款帳號」。

  • 列印在稅單左下角的 11 位數字「收款帳號」,請無須輸入連字號「-」。

  • 如「收款帳號」末端為「A」字,
    (i) 使用電話或銀行自動櫃員機付款時,請無須輸入該「A」字。
    (ii) 透過網上付款時,某些銀行或會要求客戶一併輸入「A」字,請留意個別銀行指示;就電子支票/電子本票,必須輸入該「A」字。

  • 即使是同一名納稅人,每張稅單的「收款帳號」都不會相同。

薪俸稅計算機

使用稅務局官方的簡單稅款計算機,簡易計算今年要繳付的薪俸稅或個人入息課稅稅款。

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